PRZEJDŹ DO SAVEINVEST.PL

Podatek od najmu – jak go poprawnie rozliczyć?

Bartłomiej Kuzniar
6 listopada 2019
Podatki
Nieruchomości

Wynajmowanie domu lub mieszkania wiąże się z uzyskiwaniem określonego przychodu. To z kolei rodzi obowiązek podatkowy po stronie właściciela nieruchomości. Jak poprawnie rozliczyć tę należność? Na to pytanie odpowiada Bartłomiej Kuźniar – Koordynator Projektów Inwestycyjnych w firmie Saveinvest Sp. z o.o. – portal www.saveinvest.pl.

Jakie są formy opodatkowania najmu?

Istnieją dwa zasadnicze sposoby opodatkowania przychodów z najmu domu lub mieszkania. Po pierwsze można to zrobić, korzystając z zasad ogólnych. Po drugie natomiast na zasadzie ryczałtu. Stawki podatku przy zasadach ogólnych wynoszą 18 lub 32 procent. Wyższa stawka obowiązuje w kontekście dochodu powyżej kwoty 85.528,00 zł. Z kolei ryczałt objęty jest stawkami 8,5 lub 12,5 procent. W tym kontekście wyższa stawka odnosi się do rocznego przychodu, przekraczającego kwotę 100.000 zł. Pozornie zatem bardziej opłacalny jest ryczałt. „Należy jednak mieć świadomość, że obie formy różnią podstawą opodatkowania, co niejednokrotnie może spowodować, iż zasady ogólne okażą się bardziej korzystne.” – wskazuje Bartłomiej Kuźniar – Koordynator Projektów Inwestycyjnych w firmie Saveinvest Sp. z o.o.

Podatek od najmu na zasadach ogólnych

Podatek od najmu na zasadach ogólnych liczymy w oparciu o uzyskany dochód. Od faktycznie zapłaconej na rzecz właściciela kwoty odejmujemy zatem wszelkie koszty, a więc chociażby podatek od nieruchomości, opłaty za media, opłaty wnoszone na rzecz wspólnoty mieszkaniowej, odpisy amortyzacyjne, koszty zakupu wyposażenia do mieszkania i przeprowadzanych remontów, a także odsetki od kredytu, zaciągniętego na zakup domu lub mieszkania. Aby poprawnie rozliczyć przychód z najmu na zasadach ogólnych, podatnik jest zobowiązany do złożenia stosownej deklaracji podatkowej (PIT-36). Właściciel domu lub mieszkania ma na to czas do 30 kwietnia roku następującego po tym, w którym podatnik uzyskał dochód z najmu. Istotne jest wskazanie w deklaracji nie tylko wysokości uzyskanego przychodu, ale również wszelkich, poniesionych kosztów. Powinniśmy zadbać, aby wydatki dokumentowane były fakturami. A kiedy należy zapłacić podatek? Nie jest tak, że podatek płacimy dopiero w momencie składania deklaracji. W ciągu roku musimy bowiem uiszczać zaliczki na podatek dochodowy. Wysokość tych zaliczek należy samodzielnie obliczyć.

Podatek od najmu na zasadzie ryczałtu

Z kolei podstawą opodatkowania w odniesieniu do systemu ryczałtowego jest osiągnięty przychód. Cała kwota, uzyskana od najemcy, podlega zatem opodatkowaniu. Ten sposób rozliczenia jest zdecydowanie prostszy od zasad ogólnych. Nie ma bowiem konieczności dokonywania skomplikowanych rozliczeń. Kwota podatku każdego miesiąca będzie taka sama. Aby skorzystać z tej formy opodatkowania do 2019 r. istniała konieczność poinformowania o swoim wyborze naczelnika właściwego urzędu skarbowego. Od 2019 r. nie ma już jednak tego obowiązku. Podatnik musi po prostu każdego miesiąca samodzielnie wyliczyć i wpłacić należny podatek na rachunek właściwego urzędu skarbowego. Terminem zapłaty jest 20 dzień miesiąca, następującego po tym, w którym podatnik uzyskał przychód. Dodatkowo właściciel domu lub mieszkania jest zobowiązany do złożenia rocznej deklaracji (PIT-28), w której należy wyszczególnić przychód, uzyskiwany każdego miesiąca. Terminem złożenia tego dokumentu jest 31 stycznia.

Podatek od najmu a wspólność majątkowa

Dla wielu osób, problematyczną kwestią jest rozliczanie najmu domu lub mieszkania, który wchodzi w skład wspólności majątkowej. Co do zasady uzyskane przychody każdy z małżonków powinien bowiem rozliczyć odrębnie – po połowie. Możliwe jest jednak złożenie oświadczenia we właściwym urzędzie skarbowym, iż najem opodatkuje tylko jedno z małżonków. Taki dokument składa się do 20 dnia miesiąca, następującego po tym, w którym po raz pierwszy otrzymano przychód z najmu. Nie trzeba ponawiać oświadczenia w każdym, kolejnym roku. Raz złożone, obowiązuje do czasu jego odwołania – podkreśla Bartłomiej Kuźniar – Koordynator Projektów Inwestycyjnych w firmie Saveinvest Sp. z o.o.

Jaki sposób opodatkowania wybrać?

Tak naprawdę wybór metody opodatkowania zależy od indywidualnych potrzeb i preferencji właściciela danej nieruchomości. Na podatku na zasadach ogólnych można naprawdę wiele zyskać, zwłaszcza gdy mieszkanie zostało kupione na kredyt albo wymaga poczynienia wielu nakładów. Należy jednak podkreślić, że ta forma wiąże się z dość trudnym i wymagającym prowadzeniem rachunkowości. Łatwo się w tym wszystkim pogubić.

Bartłomiej Kuzniar

Dyrektor operacyjny

Podobał Ci się artykuł?

Bądź na bieżąco i zapisz się do newslettera








    Zaznacz zgody po zapoznaniu się z obowiązkiem informacyjnym zawierającym zasady i cele przetwarzania danych przez Saveinvest S.A:

    * Pole obowiązkowe

    zdjęcie
    ekspert-ico

    Przeczytaj także

    Budowa
    Drzewa

    Kiedy i jak blisko lasu można wybudować dom?

    Działka budowlana w pobliżu lasu to spełnienie marzeń wielu osób. Działka zlokalizowana w takim miejscu gwarantuje ciszę, spokój i dodatkowe atrakcje. Budowa domu jednorodzinnego w pobliżu lasu możliwa jest jednak tylko pod pewnymi warunkami. Kiedy? Na to pytanie odpowiada Bartłomiej Kuźniar – Koordynator Projektów Inwestycyjnych w firmie Saveinvest Sp. z o.o. – portal www.saveinvest.pl. Czym […]

    Bartłomiej Kuzniar
    Inwestycje w nieruchomości
    Nieruchomości

    Kupujemy działki rolne – jakie dokumenty będą nam potrzebne?

    Nabycie działki rolnej wraz z kolejnymi zmianami obowiązujących w tym zakresie przepisów jest w zasadzie coraz prostsze. Stopniowo dochodzi do otwarcia rynku nieruchomości rolnych na podmioty niebędące rolnikami. To dobra informacja dla inwestorów, którzy mają różne pomysły na wykorzystanie tych gruntów. Wciąż jednak trzeba pamiętać o tym, że istnieją pewne konieczne do przebrnięcia formalności. Należy […]

    Bartosz Antos
    Podatki

    Wszystko, co powinniśmy wiedzieć o dokumentacji podatkowej cen transferowych

    W jakich okolicznościach podatnicy zobowiązani będą do przedłożenia dokumentacji cen transferowych? Z czym wiąże się sankcyjna stawka podatku? Jaką dokumentację potwierdzająca cenę transferową organy podatkowe uznają za odpowiednią? Czym są ceny transferowe Ceny, po których dane przedsiębiorstwo przekazuje towary oraz dobra niematerialne, bądź świadczy usługi podmiotom powiązanym kapitałowo, osobowo lub rodzinnie nazywa się cenami transferowymi. […]

    Bartosz Antos
    Budowa

    Ułatwienia i kłopoty z rejestrem pozwoleń na budowę i zgłoszeń

    Czym jest rejestr pozwoleń na budowę i zgłoszeń? Jakie ułatwienia związane z procedurą budowlaną wprowadziło jego uruchomienie? Gdzie dla inwestorów i gmin pojawiają się kłopoty? RDWZ W związku z nowelizacją prawa budowlanego 1 stycznia 2016 r. uruchomiono ogólnodostępny internetowy centralny Rejestr Wniosków, Decyzji i Zgłoszeń w sprawach budowlanych, w skrócie RWDZ. Jest to nowa wersja […]

    Robert Tomaszewski
    Inwestycje w nieruchomości
    Najem
    Nieruchomości

    Zepsuty piekarnik w wynajmowanym mieszkaniu – kto powinien go naprawić? Prawo a wynajem nieruchomości

    Niedziałające sprzęty to częsty przedmiot sporu pomiędzy najemcami a wynajmującymi. Najczęściej jedni i drudzy nie wiedzą, kto tak naprawdę powinien odpowiadać za zepsuty piekarnik, telewizor albo pralkę. Jak sobie poradzić z tym problemem? Na to pytanie odpowiada Bartosz Antos – Dyrektor ds. Nieruchomości w firmie Saveinvest Sp. z o.o. – portal www.saveinvest.pl. Wynajem nieruchomości – […]

    Bartosz Antos
    Nieruchomości

    Rozgraniczenie i wytyczenie granic działki

    Często się zdarza, że kupno gruntów, w tym zakup działki wiąże się z koniecznością ich rozgraniczenia z sąsiadującymi parcelami. Rozgraniczenia należy dokonać, jeżeli do tej pory nie wytyczono granic działek bądź toczy się spór pomiędzy właścicielami nieruchomości. Kto może wystąpić o wytyczenie granic? Procedurę związaną z wytyczeniem rzeczywistych granic parceli i oznaczeniu ich znakami granicznymi […]

    Bartosz Antos
    Drogi

    Dojazd do działki – co musisz wiedzieć

    Zakup działki pod budowę domu to prawdziwe wyzwanie. Jedną z kluczowych spraw, którą trzeba koniecznie mieć na uwadze, jest dostęp do drogi oraz jej status. Wszelkie niedomówienia w tej kwestii mogą mieć poważne konsekwencje i zniweczyć plany o szybkim rozpoczęciu budowy. Otrzymanie pozwolenia na budowę na zakupionej działce zależy m.in. od jej dostępu do drogi […]

    Bartosz Antos
    Domki letniskowe

    Kiedy rozbiórka domku letniskowego jest nieunikniona?

    Budowa domu, własna działka budowlana w atrakcyjnym miejscu, prywatny domek letniskowy w dobrej lokalizacji lub inwestycja w domki pod wynajem – spełnienie każdego z tych marzeń pociąga za sobą obowiązek zdobycia podstawowej wiedzy z zakresu nieruchomości. Z tego artykułu dowiesz się jakie przesłanki powinny uświadomić kupującym, że nabywany przez nich domek letniskowy może zostać objęty […]

    Bartosz Antos
    back to top