PRZEJDŹ DO SAVEINVEST.PL

Podatek od podnajmu – jak go prawidłowo rozliczyć?

Aleksander Setlak
22 marca 2022
Najem
Nieruchomości
Wynajem nieruchomości

Podnajem jest coraz bardziej popularnym sposobem zarabiania pieniędzy. Osoby prowadzące tego typu biznes najpierw szukają atrakcyjnej nieruchomości. Następnie ją wynajmują i podnajmują komuś innemu. Ich zarobkiem jest natomiast uzyskana w ten sposób różnica czynszów. No ale jak taki przychód opodatkować? Na to pytanie odpowiada Aleksander Setlak – Dyrektor ds. Nieruchomości w firmie Saveinvest Sp. z o.o. – portal www.saveinvest.pl.

Opodatkowanie standardowego najmu nieruchomości

Przede wszystkim warto podkreślić, że zarówno właściciel nieruchomości, jak i najemca podnajmujący mieszkanie innym osobom, uzyskują przychód. Obaj są zatem zobowiązani do zapłaty podatku z tego tytułu . Sytuacja właściciela jest całkiem prosta. Jego przychodem jest kwota, którą uzyskuje od swojego najemcy. Może wybrać przy tym jedną z dwóch form opodatkowania – ryczałt od przychodów ewidencjonowanych albo zasady ogólne. Pierwszy wariant objęty jest stawką 8,5 procent do kwoty rocznych przychodów na poziomie 100.000 złotych oraz stawką 12,5 dla nadwyżki ponad kwotę 100.000 złotych przychodów. Drugi wariant, czyli zasady ogólne albo skala podatkowa dzisiaj objęta jest stawką 17 procent do kwoty dochodu 85.528 złotych oraz 32 procent od nadwyżki ponad kwotę 85.528 złotych. Chodzi o dochód, a zatem przychód pomniejszony o koszty.

Inne zasady opodatkowania podnajmu

Opodatkowanie podnajmu nieruchomości jednak zdecydowanie bardziej skomplikowana kwestia. Przede wszystkim organy administracji skarbowej uważają, że taka forma uzyskiwania przychodów stanowi działalność gospodarczą. Na mocy przepisów konieczne jest rozliczenie przychodów z tego tytułu w oparciu o zasady ogólne (skalę podatkową albo podatek liniowy). W obu sytuacjach przychody z podnajmu, a także te uzyskiwane z innych tytułów, w tym chociażby umowy o pracę, umowy o dzieło, umowy zlecenia, sumują się. Wiele zmian wprowadzi jednak w tym zakresie tak zwany Polski Ład. Przede wszystkim wrośnie do 30.000 złotych kwota wolna od podatku. Podniesiony zostanie także drugi próg podatkowych z dotychczasowych 85.528 złotych do 120.000 złotych. Nadto wprowadzona zostanie tak zwana ulga dla klasy średniej. Z drugiej jednak strony przedsiębiorcy nie będą mogli odliczyć od swojego przychodu składki zdrowotnej, jak było to dotychczas. Wysokość tej składki będzie też zależeć od przychodu.

Jakie są koszty uzyskania przychodu?

Podnajem ma charakter działalności gospodarczej i wymaga dopełnienia znacznie większej liczby formalności, niż standardowy najem, a tych formalności będzie jeszcze więcej. W tym kontekście warto też pamiętać o poprawnym obliczeniu ponoszonych kosztów. Podstawą opodatkowania jest bowiem dochód, uzyskany poprzez odjęcie od przychodów kosztów jego uzyskania. W przypadku najemcy takimi kosztami może być czynsz, czynsz eksploatacyjny (uiszczany na rzecz wspólnoty lub spółdzielni mieszkaniowej), opłaty za media, wydatki na remont lub ulepszenie mieszkania, a także wydatki na wyposażenie. Poza tym w kontekście podnajmu warto pamiętać o takich kosztach uzyskania przychodu podlegających odliczeniu, jak wydatki na szukanie podnajemców. Najemca może bowiem płacić za ogłoszenia w gazecie lub inne formy aktywności marketingowej. Najemca może też zatrudniać osobę, która pomoże w szukaniu podnajemców lub obsłudze mieszkania. Taki wydatek również można odliczyć. Dodatkowo, biorąc pod uwagę fakt prowadzenia działalności gospodarczej, warto pamiętać o takich kosztach, jak obsługa księgowa i obsługa prawna.

Czy najemca płaci VAT?

Ubocznie należy podnieść, że przedsiębiorca prowadzący działalność gospodarczą związaną z podnajmem mieszkań, nie zapłaci podatku od towarów i usług (VAT). Może bowiem w tym zakresie skorzystać ze zwolnienia określonego w art. 43 ust. 1 pkt 36 ustawy o VAT. Musi jedynie spełnić kilka, ustawowych wymogów – stwierdza Aleksander Setlak.

Aleksander Setlak

Podobał Ci się artykuł?

Bądź na bieżąco i zapisz się do newslettera








    Zaznacz zgody po zapoznaniu się z obowiązkiem informacyjnym zawierającym zasady i cele przetwarzania danych przez Saveinvest S.A:

    * Pole obowiązkowe

    zdjęcie
    ekspert-ico

    Przeczytaj także

    Budowa
    Drzewa

    Kiedy i jak blisko lasu można wybudować dom?

    Działka budowlana w pobliżu lasu to spełnienie marzeń wielu osób. Działka zlokalizowana w takim miejscu gwarantuje ciszę, spokój i dodatkowe atrakcje. Budowa domu jednorodzinnego w pobliżu lasu możliwa jest jednak tylko pod pewnymi warunkami. Kiedy? Na to pytanie odpowiada Bartłomiej Kuźniar – Koordynator Projektów Inwestycyjnych w firmie Saveinvest Sp. z o.o. – portal www.saveinvest.pl. Czym […]

    Bartłomiej Kuzniar
    Inwestycje w nieruchomości
    Nieruchomości

    Kupujemy działki rolne – jakie dokumenty będą nam potrzebne?

    Nabycie działki rolnej wraz z kolejnymi zmianami obowiązujących w tym zakresie przepisów jest w zasadzie coraz prostsze. Stopniowo dochodzi do otwarcia rynku nieruchomości rolnych na podmioty niebędące rolnikami. To dobra informacja dla inwestorów, którzy mają różne pomysły na wykorzystanie tych gruntów. Wciąż jednak trzeba pamiętać o tym, że istnieją pewne konieczne do przebrnięcia formalności. Należy […]

    Bartosz Antos
    Podatki

    Wszystko, co powinniśmy wiedzieć o dokumentacji podatkowej cen transferowych

    W jakich okolicznościach podatnicy zobowiązani będą do przedłożenia dokumentacji cen transferowych? Z czym wiąże się sankcyjna stawka podatku? Jaką dokumentację potwierdzająca cenę transferową organy podatkowe uznają za odpowiednią? Czym są ceny transferowe Ceny, po których dane przedsiębiorstwo przekazuje towary oraz dobra niematerialne, bądź świadczy usługi podmiotom powiązanym kapitałowo, osobowo lub rodzinnie nazywa się cenami transferowymi. […]

    Bartosz Antos
    Budowa

    Ułatwienia i kłopoty z rejestrem pozwoleń na budowę i zgłoszeń

    Czym jest rejestr pozwoleń na budowę i zgłoszeń? Jakie ułatwienia związane z procedurą budowlaną wprowadziło jego uruchomienie? Gdzie dla inwestorów i gmin pojawiają się kłopoty? RDWZ W związku z nowelizacją prawa budowlanego 1 stycznia 2016 r. uruchomiono ogólnodostępny internetowy centralny Rejestr Wniosków, Decyzji i Zgłoszeń w sprawach budowlanych, w skrócie RWDZ. Jest to nowa wersja […]

    Robert Tomaszewski
    Inwestycje w nieruchomości
    Najem
    Nieruchomości

    Zepsuty piekarnik w wynajmowanym mieszkaniu – kto powinien go naprawić? Prawo a wynajem nieruchomości

    Niedziałające sprzęty to częsty przedmiot sporu pomiędzy najemcami a wynajmującymi. Najczęściej jedni i drudzy nie wiedzą, kto tak naprawdę powinien odpowiadać za zepsuty piekarnik, telewizor albo pralkę. Jak sobie poradzić z tym problemem? Na to pytanie odpowiada Bartosz Antos – Dyrektor ds. Nieruchomości w firmie Saveinvest Sp. z o.o. – portal www.saveinvest.pl. Wynajem nieruchomości – […]

    Bartosz Antos
    Nieruchomości

    Rozgraniczenie i wytyczenie granic działki

    Często się zdarza, że kupno gruntów, w tym zakup działki wiąże się z koniecznością ich rozgraniczenia z sąsiadującymi parcelami. Rozgraniczenia należy dokonać, jeżeli do tej pory nie wytyczono granic działek bądź toczy się spór pomiędzy właścicielami nieruchomości. Kto może wystąpić o wytyczenie granic? Procedurę związaną z wytyczeniem rzeczywistych granic parceli i oznaczeniu ich znakami granicznymi […]

    Bartosz Antos
    Drogi

    Dojazd do działki – co musisz wiedzieć

    Zakup działki pod budowę domu to prawdziwe wyzwanie. Jedną z kluczowych spraw, którą trzeba koniecznie mieć na uwadze, jest dostęp do drogi oraz jej status. Wszelkie niedomówienia w tej kwestii mogą mieć poważne konsekwencje i zniweczyć plany o szybkim rozpoczęciu budowy. Otrzymanie pozwolenia na budowę na zakupionej działce zależy m.in. od jej dostępu do drogi […]

    Bartosz Antos
    Domki letniskowe

    Kiedy rozbiórka domku letniskowego jest nieunikniona?

    Budowa domu, własna działka budowlana w atrakcyjnym miejscu, prywatny domek letniskowy w dobrej lokalizacji lub inwestycja w domki pod wynajem – spełnienie każdego z tych marzeń pociąga za sobą obowiązek zdobycia podstawowej wiedzy z zakresu nieruchomości. Z tego artykułu dowiesz się jakie przesłanki powinny uświadomić kupującym, że nabywany przez nich domek letniskowy może zostać objęty […]

    Bartosz Antos
    back to top