PRZEJDŹ DO SAVEINVEST.PL

VAT przy sprzedaży prywatnej działki

Bartosz Antos
16 lutego 2021
Podatki
Działki

Ostatnie interpretacje podatkowe zdecydowanie nie są korzystne dla właścicieli nieruchomości. Ci z nich, którzy zdecydowali się na sprzedaż gruntu, niejednokrotnie będą musieli zapłacić VAT. Co osoby fizyczne mają wspólnego z podatkiem obciążającym przedsiębiorców? Na to pytanie odpowiada Bartosz Antos – Dyrektor ds. Nieruchomości w firmie Saveinvest Sp. z o.o. – portal www.saveinvest.pl.

Czy warto handlować z inwestorem?

Przy sprzedaży swoich nieruchomości właściciele często korzystają z usług rozmaitych pośredników. Nie chodzi przy tym nawet o firmy, oferujące wykonanie reklamy i dopięcie formalności, związanych ze sprzedażą. Często takie usługi proponują również inwestorzy, którzy upatrzyli sobie określoną działkę lub działki i w tym miejscu zamierzają coś zbudować – apartamentowce, centrum handlowe albo pływalnię. W takiej usłudze pośrednictwa fiskus upatruje jednak prowadzenie działalności gospodarczej przez sprzedającego i ostatecznie przy sprzedaży okazuje się, że właściciel nieruchomości powinien zapłacić podatek VAT.

Przykład z życia wzięty…

Niejednokrotnie zdarzały się przypadki, gdy osoba fizyczna kupiła działkę inwestycyjną o przeznaczeniu rolniczym. W momencie zakupu nie miała szczególnych planów na jej zagospodarowanie, ale „może przyda się na przyszłość”. W końcu właściciel ma dzieci, które być może kiedyś na tej działce wybudują dom. Czas jednak minął, plany się zmieniły i działka pozostała nieużywana. Może w międzyczasie jakiś rolnik posadził tam ziemniaki albo zboże. Ostatecznie jednak działka nie przynosiła zysku. Skoro zatem do właściciela zgłosił się inwestor proponujący zakup działki, nie było nad czym się zastanawiać. Czym prędzej właściciel udzielił inwestorowi pełnomocnictwa do załatwiania wszelkich formalności, w tym uzyskania stosownych decyzji i pozwoleń.

Pełnomocnictwo gwoździem do trumny

Niestety w takich sytuacjach fiskus twierdzi, że późniejsza sprzedaż działki powinna zostać opodatkowana podatkiem od towarów i usług (VAT). Czynności podejmowane przez inwestora, a zarazem pełnomocnika właściciela nieruchomości, wpływają bowiem na jej atrakcyjność i podnoszą wartość. Skoro zatem pełnomocnik działa w imieniu i na rzecz właściciela, to ten właściciel działa w sposób zorganizowany. Jego działanie należy zatem porównać z czynnościami przedsiębiorcy, handlującego gruntami. To zatem daje podstawę do obciążenia go podatkiem od towarów i usług. W ocenie organów skarbowych wykonywane przez pełnomocnika czynności wywołują skutki prawne po stronie właścicieli nieruchomości. Właśnie dlatego należy uznać, że zachowują się oni jak podmioty profesjonalne, zajmujące się obrotem nieruchomościami. Dokonywane transakcje nie są zatem zwykłym zarządem majątkiem prywatnym, a działalnością gospodarczą, podlegającą podatkowi VAT.

Czy przysługuje zwolnienie od podatku od nieruchomości?

Czy w takiej sytuacji można by było chociaż posiłkować się jakimś zwolnieniem od podatku? Rzeczywiście na mocy art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT zwalnia się od podatku dostawę terenów niezabudowanych innych niż tereny budowlane. Problem polega jednak na tym, że w wyniku działań inwestora w stosunku do działki została już wydana decyzja o warunkach zabudowy. Zwolnienie zatem w tym przypadku już nie przysługuje. Ewentualnie można by było jeszcze rozważać zwolnienie do 200.000 złotych. Niewiele tego typu transakcji opiewa jednak na kwoty niższe – zauważa Bartosz Antos.

Organy skarbowe konsekwentnie w swoich orzeczeniach

Tego typu interpretacja podatkowa nie jest wyjątkiem. Coraz częściej fiskus zajmuje właśnie takie stanowisko w sprawie sprzedawanych gruntów. To natomiast wiążę się nie tylko z koniecznością uiszczenia należnego podatku VAT. Wcześniej trzeba dopełnić pewnych formalności, w tym zarejestrować się w urzędzie skarbowym jako podatnik VAT, wystawić fakturę, wpisać ją do ewidencji, złożyć elektronicznie JPK_VAT, czyli Jednolity Plik Kontrolny, a dopiero potem zapłacić podatek. Dla osób fizycznych, nieprowadzących na co dzień działalności gospodarczej to szereg abstrakcyjnych czynności, w zakresie których nie mają wiedzy i doświadczenia. Realizacja tych obowiązków najczęściej zatem wiąże się z koniecznością skorzystania z usług księgowego lub prawnika. A to kolejne koszty.

Bartosz Antos

Dyrektor ds. nieruchomości

Podobał Ci się artykuł?

Bądź na bieżąco i zapisz się do newslettera








    Zaznacz zgody po zapoznaniu się z obowiązkiem informacyjnym zawierającym zasady i cele przetwarzania danych przez Saveinvest S.A:

    * Pole obowiązkowe

    zdjęcie
    ekspert-ico

    Przeczytaj także

    Budowa
    Drzewa

    Kiedy i jak blisko lasu można wybudować dom?

    Działka budowlana w pobliżu lasu to spełnienie marzeń wielu osób. Działka zlokalizowana w takim miejscu gwarantuje ciszę, spokój i dodatkowe atrakcje. Budowa domu jednorodzinnego w pobliżu lasu możliwa jest jednak tylko pod pewnymi warunkami. Kiedy? Na to pytanie odpowiada Bartłomiej Kuźniar – Koordynator Projektów Inwestycyjnych w firmie Saveinvest Sp. z o.o. – portal www.saveinvest.pl. Czym […]

    Bartłomiej Kuzniar
    Inwestycje w nieruchomości
    Nieruchomości

    Kupujemy działki rolne – jakie dokumenty będą nam potrzebne?

    Nabycie działki rolnej wraz z kolejnymi zmianami obowiązujących w tym zakresie przepisów jest w zasadzie coraz prostsze. Stopniowo dochodzi do otwarcia rynku nieruchomości rolnych na podmioty niebędące rolnikami. To dobra informacja dla inwestorów, którzy mają różne pomysły na wykorzystanie tych gruntów. Wciąż jednak trzeba pamiętać o tym, że istnieją pewne konieczne do przebrnięcia formalności. Należy […]

    Bartosz Antos
    Podatki

    Wszystko, co powinniśmy wiedzieć o dokumentacji podatkowej cen transferowych

    W jakich okolicznościach podatnicy zobowiązani będą do przedłożenia dokumentacji cen transferowych? Z czym wiąże się sankcyjna stawka podatku? Jaką dokumentację potwierdzająca cenę transferową organy podatkowe uznają za odpowiednią? Czym są ceny transferowe Ceny, po których dane przedsiębiorstwo przekazuje towary oraz dobra niematerialne, bądź świadczy usługi podmiotom powiązanym kapitałowo, osobowo lub rodzinnie nazywa się cenami transferowymi. […]

    Bartosz Antos
    Budowa

    Ułatwienia i kłopoty z rejestrem pozwoleń na budowę i zgłoszeń

    Czym jest rejestr pozwoleń na budowę i zgłoszeń? Jakie ułatwienia związane z procedurą budowlaną wprowadziło jego uruchomienie? Gdzie dla inwestorów i gmin pojawiają się kłopoty? RDWZ W związku z nowelizacją prawa budowlanego 1 stycznia 2016 r. uruchomiono ogólnodostępny internetowy centralny Rejestr Wniosków, Decyzji i Zgłoszeń w sprawach budowlanych, w skrócie RWDZ. Jest to nowa wersja […]

    Robert Tomaszewski
    Inwestycje w nieruchomości
    Najem
    Nieruchomości

    Zepsuty piekarnik w wynajmowanym mieszkaniu – kto powinien go naprawić? Prawo a wynajem nieruchomości

    Niedziałające sprzęty to częsty przedmiot sporu pomiędzy najemcami a wynajmującymi. Najczęściej jedni i drudzy nie wiedzą, kto tak naprawdę powinien odpowiadać za zepsuty piekarnik, telewizor albo pralkę. Jak sobie poradzić z tym problemem? Na to pytanie odpowiada Bartosz Antos – Dyrektor ds. Nieruchomości w firmie Saveinvest Sp. z o.o. – portal www.saveinvest.pl. Wynajem nieruchomości – […]

    Bartosz Antos
    Nieruchomości

    Rozgraniczenie i wytyczenie granic działki

    Często się zdarza, że kupno gruntów, w tym zakup działki wiąże się z koniecznością ich rozgraniczenia z sąsiadującymi parcelami. Rozgraniczenia należy dokonać, jeżeli do tej pory nie wytyczono granic działek bądź toczy się spór pomiędzy właścicielami nieruchomości. Kto może wystąpić o wytyczenie granic? Procedurę związaną z wytyczeniem rzeczywistych granic parceli i oznaczeniu ich znakami granicznymi […]

    Bartosz Antos
    Drogi

    Dojazd do działki – co musisz wiedzieć

    Zakup działki pod budowę domu to prawdziwe wyzwanie. Jedną z kluczowych spraw, którą trzeba koniecznie mieć na uwadze, jest dostęp do drogi oraz jej status. Wszelkie niedomówienia w tej kwestii mogą mieć poważne konsekwencje i zniweczyć plany o szybkim rozpoczęciu budowy. Otrzymanie pozwolenia na budowę na zakupionej działce zależy m.in. od jej dostępu do drogi […]

    Bartosz Antos
    Domki letniskowe

    Kiedy rozbiórka domku letniskowego jest nieunikniona?

    Budowa domu, własna działka budowlana w atrakcyjnym miejscu, prywatny domek letniskowy w dobrej lokalizacji lub inwestycja w domki pod wynajem – spełnienie każdego z tych marzeń pociąga za sobą obowiązek zdobycia podstawowej wiedzy z zakresu nieruchomości. Z tego artykułu dowiesz się jakie przesłanki powinny uświadomić kupującym, że nabywany przez nich domek letniskowy może zostać objęty […]

    Bartosz Antos
    back to top