PRZEJDŹ DO SAVEINVEST.PL

Jak rozliczyć zakup gruntu na firmę?

Robert Tomaszewski
28 maja 2019
Nieruchomości
Podatki
Działki

Niejednokrotnie prowadząc działalność gospodarczą decydujemy się na zakup gruntu. Staje się on częścią przedsiębiorstwa i jest wykorzystywany do prowadzenia działalności gospodarczej. Stanowi zatem odrębny byt od naszego prywatnego majątku. Jak rozliczyć taki zakup? Jak to wygląda od strony podatkowej? – pyta Robert Tomaszewski – Prezes Zarządu w firmie Saveinvest Sp. z o.o.

Czym jest środek trwały?

Aby wskazać czym faktycznie jest środek trwały należy odnieść się do przepisów ustawy z 29 września 2004 r. o rachunkowości. Zgodnie z art. 3 ust. 1 pkt 15 tej ustawy, w którym stwierdzono, że przez środki trwałe rozumie się rzeczowe aktywa trwałe i zrównane z nimi o przewidywalnym okresie ekonomicznej użyteczności dłuższym niż rok, kompletne, zdatne do użytku i przeznaczone na potrzeby jednostki. W ramach tego należy wskazać przede wszystkim: nieruchomości (w tym grunty, prawo użytkowania wieczystego gruntu, budowle i budynki, a także będące odrębną własnością lokale, spółdzielcze własnościowe prawo do lokalu mieszkalnego oraz spółdzielcze prawo do lokalu użytkowego), a także maszyny, urządzenia, środki transportu i inne rzeczy, ulepszenia w obcych środkach trwałych oraz inwentarz żywy. Pewne doprecyzowanie tych przepisów znajdziemy również w Krajowym Standardzie Rachunkowości nr 11 „Środki trwałe”. Tam stwierdzono, iż środek trwały to składnik aktywów, który na dzień ujęcia, spełnia łącznie następujące warunki: 1) posiada formę rzeczową lub jest rzeczowym prawem majątkowym, takim jak: prawo wieczystego użytkowania gruntu, spółdzielcze prawo do lokalu mieszkalnego bądź spółdzielcze prawo do lokalu użytkowego, 2) jego przewidywany okres ekonomicznej użyteczności w danej jednostce jest dłuższy niż rok (12 miesięcy), 3) jest przeznaczony do wykorzystania na potrzeby jednostki, w tym także do trwałego wykorzystania przez inne jednostki na podstawie umów najmu, dzierżawy lub leasingu, o ile umowy te nie spełniają definicji leasingu firmowego, 4) jest kompletny i zdatny do używania.

Czy grunty podlegają amortyzacji?

Uznając, że dany grunt stanowi środek trwały i służy prowadzeniu działalności gospodarczej, po stronie podatnika powstaje obowiązek, aby go prawidłowo rozliczyć. W tym momencie musimy zatem sięgnąć po ustawę z 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym (ustawę o PIT). Opierając się na przepisach tej regulacji, należy w pierwszej kolejności zauważyć, że grunt nie podlega amortyzacji. Fakt ten nie wyłącza jednak obowiązku wpisania gruntu do ewidencji środków trwałych. Wydatków poniesionych na jego nabycie nie można też zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów – a przynajmniej nie bezpośrednio. Wydatki te staną się kosztem dopiero w momencie odpłatnego zbycia gruntu.

Jak obliczyć wartość początkową?

W kontekście rozliczenia nabycia gruntu istotne jest również ustalenie jego wartości początkowej. Zgodnie z przepisami wartość początkową wyznacza cena nabycia. Ta z kolei jest wynikającą z aktu notarialnego kwotą należną zbywcy, powiększoną o koszty, związane z zakupem (naliczonych od dnia przekazania gruntu do używania, a także pomniejszoną o podatek od towarów i usług. W sytuacji gdy grunt nabywany jest ze znajdującymi się na nim budynkami i w akcie notarialnym podana jest jedna cena, należy te kwestie wyodrębnić. Można zwrócić się ze stosownym zapytaniem do sprzedającego albo poprosić o wycenę rzeczoznawcę majątkowego.

Czy warto inwestować w grunty?

Inwestowanie w grunty jest niezwykle opłacalne. W ostatnim czasie największym popytem cieszą się grunty rolne, które później można przekształcić w mieszkaniowe i dobrze na tym zarobić. Niewątpliwie jednak należy pamiętać o wszelkich, ciążących (zarówno na sprzedającym, jak i kupującym) obowiązkach. Szczególnie kwestie podatkowe mogą okazać się dość skomplikowane i zmusić nas do skorzystania z pomocy specjalistów – podsumowuje Robert Tomaszewski – Prezes Zarządu w firmie Saveinvest Sp. z o.o.

Robert Tomaszewski

Prezes Zarządu

Podobał Ci się artykuł?

Bądź na bieżąco i zapisz się do newslettera








    Zaznacz zgody po zapoznaniu się z obowiązkiem informacyjnym zawierającym zasady i cele przetwarzania danych przez Saveinvest S.A:

    * Pole obowiązkowe

    zdjęcie
    ekspert-ico

    Przeczytaj także

    Budowa
    Drzewa

    Kiedy i jak blisko lasu można wybudować dom?

    Śpiew ptaków o poranku, śniadanie na werandzie, zapach żywicy… Kto nie marzy o takiej sielance? Niektórzy nie pozostają w świecie marzeń. Sprawnie i pewnie zamieniają swoje pragnienia w rzeczywistość. Zanim jednak poniesie Cię ułańska fantazja w zagospodarowaniu leśnej działki nad morzem i projektowaniu swojego wymarzonego domu, sprawdź obowiązujące przepisy. W tym zakresie obowiązują bowiem pewne […]

    Bartłomiej Kuzniar
    Inwestycje w nieruchomości
    Nieruchomości

    Kupujemy działki rolne – jakie dokumenty będą nam potrzebne?

    Nabycie działki rolnej wraz z kolejnymi zmianami obowiązujących w tym zakresie przepisów jest w zasadzie coraz prostsze. Stopniowo dochodzi do otwarcia rynku nieruchomości rolnych na podmioty niebędące rolnikami. To dobra informacja dla inwestorów, którzy mają różne pomysły na wykorzystanie tych gruntów. Wciąż jednak trzeba pamiętać o tym, że istnieją pewne konieczne do przebrnięcia formalności. Należy […]

    Bartosz Antos
    Podatki

    Wszystko, co powinniśmy wiedzieć o dokumentacji podatkowej cen transferowych

    W jakich okolicznościach podatnicy zobowiązani będą do przedłożenia dokumentacji cen transferowych? Z czym wiąże się sankcyjna stawka podatku? Jaką dokumentację potwierdzająca cenę transferową organy podatkowe uznają za odpowiednią? Czym są ceny transferowe Ceny, po których dane przedsiębiorstwo przekazuje towary oraz dobra niematerialne, bądź świadczy usługi podmiotom powiązanym kapitałowo, osobowo lub rodzinnie nazywa się cenami transferowymi. […]

    Bartosz Antos
    Budowa

    Ułatwienia i kłopoty z rejestrem pozwoleń na budowę i zgłoszeń

    Czym jest rejestr pozwoleń na budowę i zgłoszeń? Jakie ułatwienia związane z procedurą budowlaną wprowadziło jego uruchomienie? Gdzie dla inwestorów i gmin pojawiają się kłopoty? RDWZ W związku z nowelizacją prawa budowlanego 1 stycznia 2016 r. uruchomiono ogólnodostępny internetowy centralny Rejestr Wniosków, Decyzji i Zgłoszeń w sprawach budowlanych, w skrócie RWDZ. Jest to nowa wersja […]

    Robert Tomaszewski
    Inwestycje w nieruchomości
    Najem
    Nieruchomości

    Zepsuty piekarnik w wynajmowanym mieszkaniu – kto powinien go naprawić? Prawo a wynajem nieruchomości

    Niedziałające sprzęty to częsty przedmiot sporu pomiędzy najemcami a wynajmującymi. Najczęściej jedni i drudzy nie wiedzą, kto tak naprawdę powinien odpowiadać za zepsuty piekarnik, telewizor albo pralkę. Jak sobie poradzić z tym problemem? Na to pytanie odpowiada Bartosz Antos – Dyrektor ds. Nieruchomości w firmie Saveinvest Sp. z o.o. – portal www.saveinvest.pl. Wynajem nieruchomości – […]

    Bartosz Antos
    Nieruchomości

    Rozgraniczenie i wytyczenie granic działki

    Często się zdarza, że kupno gruntów, w tym zakup działki wiąże się z koniecznością ich rozgraniczenia z sąsiadującymi parcelami. Rozgraniczenia należy dokonać, jeżeli do tej pory nie wytyczono granic działek bądź toczy się spór pomiędzy właścicielami nieruchomości. Kto może wystąpić o wytyczenie granic? Procedurę związaną z wytyczeniem rzeczywistych granic parceli i oznaczeniu ich znakami granicznymi […]

    Bartosz Antos
    Drogi

    Dojazd do działki – co musisz wiedzieć

    Zakup działki pod budowę domu to prawdziwe wyzwanie. Jedną z kluczowych spraw, którą trzeba koniecznie mieć na uwadze, jest dostęp do drogi oraz jej status. Wszelkie niedomówienia w tej kwestii mogą mieć poważne konsekwencje i zniweczyć plany o szybkim rozpoczęciu budowy. Otrzymanie pozwolenia na budowę na zakupionej działce zależy m.in. od jej dostępu do drogi […]

    Bartosz Antos
    Domki letniskowe

    Kiedy rozbiórka domku letniskowego jest nieunikniona?

    Budowa domu, własna działka budowlana w atrakcyjnym miejscu, prywatny domek letniskowy w dobrej lokalizacji lub inwestycja w domki pod wynajem – spełnienie każdego z tych marzeń pociąga za sobą obowiązek zdobycia podstawowej wiedzy z zakresu nieruchomości. Z tego artykułu dowiesz się jakie przesłanki powinny uświadomić kupującym, że nabywany przez nich domek letniskowy może zostać objęty […]

    Bartosz Antos
    back to top